Softkill Laporan Keuangan Bank

LAPORAN KEUANGAN BANK

Laporan keuangan merupakan hasil akhir dari suatu proses pencatatan, yang merupakan suatu ringkasan dari transaksi-transaksi keuangan yang terjadi selama tahun buku yang bersangkutan.

Pengertian laporan keuangan menurut Standar Akuntansi Keuangan:

“Laporan keuangan merupakan bagian dari proses pelaporan keuangan. Laporan keuangan yang lengkap biasanya meliputi neraca, laporan perubahan posisi keuangan (yang dapat disajikan dalam berbagai cara seperti misal, sebagai laporan arus kas, atau laporan arus dana), catatan juga termasuk skedul dan informasi tambahan yang berkaitan dengan laporan tersebut, misal informasi keuangan segmen industri dan geografis serta pengungkapan pengaruh perubahan harga”

Dari pengertian diatas laporan keuangan dibuat sebagai bagian dari proses pelaporan keuangan yang lengkap, dengan tujuan untuk mempertanggungjawabkan tugas-tugas yang dibebankan kepada manajemen.

Penyusunan laporan keuangan disiapkan mulai dari berbagai sumber data, terdiri dari faktur-faktur, bon-bon, nota kredit, salinan faktur penjualan, laporan bank dan sebagainya. Data yang asli bukan saja digunakan untuk mengisi buku perkiraan, tetapi dapat juga dipakai untuk membuktikan keabsahan transaksi.

Laporan keuangan terdiri dari:

- Neraca, menginformasikan posisi keuangan pada saat tertentu, yang tercermin pada jumlah harta yang dimiliki, jumlah kewajiban, dan modal perusahaan.

- Perhitungan laba rugi, menginformasikan hasil usaha perusahaan dalam suatu periode tertentu.

- Laporan arus kas, menginformasikan perubahan dalam posisi keuangan sebagai akibat dari kegiatan usaha, pembelanjaan, dan investasi selama periode yang bersangkutan.

- Catatan atas laporan keuangan, menginformasikan kebijaksanaan akuntansi yang mempengaruhi posisi keuangan dari hasil keuangan perusahaan.

Laporan keuangan diharapkan disajikan secara layak, jelas, dan lengkap, yang mengungkapkan kenyataan-kenyataan ekonomi mengenai eksistensi dan operasi perusahaan tersebut. Dalam menyusun laporan keuangan, akuntansi dihadapkan dengan kemungkinan bahaya penyimpangan (bias), salah penafsiran dan ketidaktepatan. Untuk meminimkan bahaya ini, profesi akuntansi telah berupaya untuk mengembangkan suatu barang tubuh teori ini. Setiap akuntansi atau perusahaan harus menyesuaikan diri terhadap praktik akuntansi dan pelaporan dari setiap perusahaan tertentu.

Contoh Neraca: 

Laporan Keuangan Publikasi Bulanan Neraca PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO), TBK. JL.JEND SUDIRMAN KAV 44-46 JAKARTA Telp. 021-2510244, 2510254  per  Juni 2011 (Dalam Jutaan Rupiah)
Pos-pos		Bank
	06-2011
ASET
Kas	8,761,038
Penempatan pada Bank Indonesia	44,598,926
Penempatan pada bank lain	9,116,521
Tagihan spot dan derivatif	48,518
Surat berharga	45,653,047
a. Diukur pada nilai wajar melalui laporan laba/rugi	110,018
b. Tersedia untuk dijual	24,648,292
c. Dimiliki hingga jatuh tempo	18,137,535
d. Pinjaman yang diberikan dan piutang	2,757,202
Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo)	690,754
Tagihan atas surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse repo)	1,378
Tagihan akseptasi	1,958,924
Kredit	265,676,544
a. Diukur pada nilai wajar melalui laporan laba/rugi
b. Tersedia untuk dijual
c. Dimiliki hingga jatuh tempo
d. Pinjaman yang diberikan dan piutang	265,676,544
Pembiayaan syariah
Penyertaan	1,468,467
Cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan -/-	16,929,408
a. Surat berharga	15,332
b. Kredit	16,903,495
c. Lainnya	10,581
Aset tidak berwujud
Akumulasi amortisasi aset tidak berwujud -/-
Aset tetap dan inventaris	5,386,579
Akumulasi penyusutan aset tetap dan inventaris -/-	3,855,809
Properti terbengkalai	6,154
Aset yang diambil alih	28,407
Rekening tunda
Aset antarkantor	14,279
a. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia	14,279
b. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia
Cadangan kerugian penurunan nilai aset lainnya -/-	206,237
Penyisihan penghapusan aset non produktif -/-
Sewa pembiayaan
Aset pajak tangguhan	2,666,095
Rupa-rupa aset	6,098,748
TOTAL ASET	371,182,925
KEWAJIBAN DAN MODAL
Giro	45,342,558
Tabungan	123,757,329
Simpanan berjangka	125,524,697
Dana investasi revenue sharing
Kewajiban kepada Bank Indonesia	149,621
Kewajiban kepada bank lain	5,271,676
Kewajiban spot dan derivatif	104,607
Kewajiban atas surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo)	505,908
Kewajiban akseptasi	1,958,924
Surat berharga yang diterbitkan
Pinjaman yang diterima	11,652,753
Setoran jaminan	101,509
Kewajiban antarkantor
a. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia
b. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia
Kewajiban pajak tangguhan
Penyisihan penghapusan transaksi rekening administratif	104,714
Rupa-rupa kewajiban	13,378,520
Dana investasi profit sharing
Modal pinjaman	2,146,895
Modal disetor	6,167,290
a. Modal dasar	15,000,000
b. Modal yang belum disetor -/-	8,832,710
c. Saham yang dibeli kembali (treasury stock) -/-
Tambahan modal disetor	3,346,815
a. Agio	2,773,858
b. Disagio -/-
c. Modal sumbangan
d. Penyesuaian akibat penjabaran laporan keuangan	45,644
e. Pendapatan (kerugian) komprehensif lainnya
f. Lainnya	527,313
g. Dana setoran modal
Selisih penilaian kembali aset tetap
Selisih kuasi reorganisasi
Selisih restrukturisasi entitas sepengendali
Cadangan	8,261,766
a. Cadangan umum	3,022,685
b. Cadangan tujuan	5,239,081
Laba/rugi	23,407,343
a. Tahun-tahun lalu	16,650,709
b. Tahun berjalan	6,756,634
TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL	371,182,925